|
Untitled Document
проект
Инструкция
по проведению посттаможенного контроля
1. Основные принципы использования системы управления
рисками.
1.1. Общие положения.
Одной из основных задач таможенных органов является обеспечение соблюдения мер
таможенно-тарифного регулирования, а также создание условий, способствующих
ускорению товарооборота через таможенную границу.
Оптимальное решение этих задач заключается в применении новых технологий в таможенном
деле, основанных на международных стандартах, а также на положениях Международной
Конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Kyoto Convention
1999г.) с использованием системы управления рисками (далее - СУР).
Основные понятия, применяемые в СУР, используются в следующих значениях:
Анализ рисков - систематическое использование имеющейся у таможенных органов
информации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентификации
и оценки возможных последствий нарушения таможенного законодательства.
Типы рисков - выявленный и потенциальный. Выявленный риск является фактом, т.е.
известным риском, когда нарушение таможенного законодательства уже произошло,
и таможенные органы имеют информацию о данном факте. Потенциальный риск - это
риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют.
Товары риска - товары, перемещаемые через таможенную границу в отношении которых
выявлены риски, либо существуют потенциальные риски.
Область риска - отдельные сгруппированные объекты анализа риска, в отношении
которых требуется применение отдельных форм таможенного контроля, либо их совокупности.
Индикаторы риска - определенные критерии с заданными заранее параметрами, отклонение
от которых позволяет осуществлять выбор объекта таможенного контроля.
Профиль риска - совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а
также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации
риска.
Управление риском - систематическая работа по разработке и практической реализации
мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения,
а также контроль за применением таможенных процедур, предусматривающий непрерывное
обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации.
Таможенный контроль, с использованием методов аудита – меры, предпринимаемые
уполномоченным государственным органом для проверки точности и достоверности
сведений, указанных в таможенных декларациях, путем изучения бухгалтерских книг
и счетов, систем бизнеса и относящихся к делу коммерческих данных, имеющихся
у лиц.
СУР основывается на следующих базовых принципах:
- целевой направленности, заключающейся в подчинении всех задач таможенных органов
и способов их решения в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства;
- целостности, заключающейся в разработке и использовании структурными подразделениями
таможенных органов функциональных подсистем управления рисками по направлениям
работы, как элементов единой системы таможенной органов;
- информационного единства, заключающейся в совместимости информационных источников
и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также взаимосвязи информации,
как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования
(центральный таможенный орган, таможня, таможенный пост, группа);
- законности, обеспечивающей соответствие принимаемых мер по предотвращению
или минимизации рисков действующему законодательству.
Применение СУР при организации таможенного контроля, позволяет:
- эффективно использовать ресурсы таможенных органов путем перехода от тотального
таможенного контроля при перемещении товаров через таможенную границу к целенаправленному
выборочному контролю, что обеспечит ускорение перемещения товаров и транспортных
средств через таможенную границу;
- сократить время проведения процедур таможенного оформления и контроля, и освободить
лиц от излишних форм таможенного контроля при перемещении товаров;
- применять наиболее эффективные формы таможенного контроля на участках, где
существует наибольший риск, с учетом принципа выборочности;
- эффективно проводить таможенный контроль с использованием методов аудита.
Объектами анализа рисков являются:
- товары, находящиеся под таможенным контролем или выпущенные для свободного
обращения на таможенной территории;
- транспортные средства, используемые в международных перевозках;
- сведения, содержащиеся в товаросопроводительных, таможенных, бухгалтерских
и банковских документах лиц;
- деятельность лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским
и (или) таможенным законодательством для совершения юридически значимых действий
от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем;
- деятельность таможенных брокеров, специалистов по таможенному оформлению,
владельцев складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной
торговли, таможенных перевозчиков;
- деятельность лиц, пользующихся специальными упрощенными процедурами таможенного
оформления;
- деятельность таможенных органов по осуществлению таможенного оформления и
контроля.
1.2. Информационное и методологическое обеспечение СУР.
Использование СУР в целях таможенного контроля.
Использование СУР основывается на сборе и обработке всей существующей информации
из различных источников о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через
таможенную границу, в том числе информации:
- статистической о перемещаемых через таможенную границу товарах, а также статистической
информации стран-контрагентов;
- поступающей от правоохранительных и контролирующих органов, а также от таможенных
органов иностранных государств;
- о результатах оперативно-розыскной деятельности таможенных органов, а также
специальной статистики о нарушениях таможенных правил;
- о правонарушениях и преступлениях в сфере таможенного дела;
- о деятельности таможенных брокеров, специалистов по таможенному оформлению,
владельцев складов временного хранения, таможенных складов и магазинов беспошлиной
торговли, а также таможенных перевозчиков;
- заявляемой при осуществлении таможенных операций;
- о расчетно-платежных отношениях лиц по совершаемым внешнеэкономическим сделкам.
Для определения профилей риска и осуществления управления рисками необходимыми
условиями являются:
- полнота, оперативность (своевременность) и достоверность информации, которая
используется для разработки и реализации мер по предотвращению и минимизации
рисков;
- системность и комплексность мероприятий по сбору, обобщению и анализу информации,
наличие независимых источников информации, а также технология сбора информации,
периодичность обновления, пополнения баз данных и движение (оборот) информации
обеспечит максимальную достоверность и объективность получаемых результатов,
а также принятие оптимальных решений для определения необходимых мер по предотвращению
и минимизации рисков.
Основными задачами для выявления областей риска и товаров риска являются:
- определение совокупности условий и факторов, влияющих на риски, критериев
и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров,
получатель товаров и т.д.);
- выявление таможенных операций, при осуществлении которых существуют потенциальные
риски;
- установление индикаторов риска (количественных показателей, определяющих необходимость
применения мер по предотвращению или минимизации рисков);
- оценка величины возможного ущерба в случае возникновения рисков.
При оценке рисков используются значимость (разделение по степени тяжести нарушений
таможенного законодательства) и вещественность (разделение рисков на высокую
и низкую степени).
Высокой степени риска соответствуют угроза здоровью населения и безопасности
государства, в том числе и экономической безопасности.
Результаты использования СУР применяются в целях:
- проведения выборочного таможенного контроля товаров на таможенной границе
и упрощения таможенных процедур;
- определения категории лиц, в отношении которых могут быть применены специальные
упрощенные процедуры таможенного оформления и контроля;
- выбора и применения форм таможенного контроля в отношении товаров находящихся
под таможенным контролем;
- рационального распределения ресурсов таможенных органов при осуществлении
таможенного оформления и контроля;
- отбора лиц, в отношении которых планируется проведение таможенного контроля
с использованием методов аудита;
- повышения эффективности борьбы с нарушениями таможенного законодательства;
- выявления новых профилей рисков.
2. Применение специальных упрощенных процедур таможенного
оформления и контроля.
2.1. Определение категории лиц, имеющих право на специальные упрощенные процедуры
таможенного оформления и контроля.
Специальные упрощенные процедуры таможенного оформления и контроля предоставляются
только тем лицам, деятельность которых соответствуют требованиям, установленным
таможенным законодательством.
Лицо, претендующее на предоставление специальных упрощенных процедур таможенного
оформления и контроля представляет в уполномоченный государственный орган Обязательство
по соблюдению условий при применении специальных упрощенных процедур таможенного
оформления и контроля, по установленной форме (приложение 1).
Специальная упрощенная процедура таможенного оформления и контроля предусматривает:
- подачу неполной таможенной декларации и выпуск товаров при предоставлении
лицом минимального объема сведений, необходимых для проведения таможенного оформления
и идентификации товаров. Согласно статьи 293 Таможенного кодекса Кыргызской
Республики лицо имеет право на предоставление в таможенный орган недостающих
документов для таможенного оформления в течение 45 дней с момента принятия таможенным
органом таможенной декларации. Согласно статьи 299 Таможенного кодекса Кыргызской
Республики выпуск товаров может быть осуществлен до подачи таможенной декларации
и (или) до завершения процедур по таможенному оформлению на основании представленных
коммерческих или иных документов, содержащих сведения необходимые для идентификации
товаров, по которым уплачены таможенные платежи или обеспечена их уплата;
- исключение проведения таможенного досмотра товаров при пересечении таможенной
границы;
- временное хранение товаров на складах лица;
- подачу лицом периодической таможенной декларации;
- условный выпуск товаров, в отношении которых предоставлены льготы по уплате
таможенных платежей;
- осуществление отдельных таможенных операций вне места расположения и (или)
вне времени работы таможенных органов;
- предоставление разрешения лицу на проведение грузовых операций и доставку
товаров, в соответствии с внутренним таможенным транзитом.
Специальные упрощенные процедуры таможенного оформления и контроля не исключают
возможности применения к лицам любых форм таможенного контроля.
2.2. Рассмотрение заявления лица на предоставление специальных упрощенных процедур
таможенного оформления и контроля.
Для получения права на применение специальных упрощенных процедур таможенного
оформления и контроля, лицо подает в уполномоченный государственный орган письменное
заявление, в котором указывает сведения:
- заявителя (наименование (ФИО) лица, регистрационный номер свидетельства о
государственной регистрации, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),
общереспубликанский классификатор предприятий и организаций (код ОКПО), наименование,
юридический адрес и ИНН банка, в котором открыты сомовые и валютные счета, номера
таких счетов, в случае декларирования товаров таможенным брокером (представителем)
дополнительно указываются номер и дата выдачи свидетельства о включении в Реестр
таможенных брокеров, а также номер и дата договора, заключенного с представляемым
лицом);
- о перечне пунктов пропуска через государственную границу Кыргызской Республики
и местах таможенного оформления, где предполагается осуществлять таможенные
операции, связанные с ввозом или вывозом товаров на (с) таможенную (ой) территорию
(и) Кыргызской Республики и их помещением под таможенный режим;
- о месте нахождения и обустройстве складских помещений, предназначенных для
хранения товаров.
К заявлению прилагаются:
- Заверенные копии документов, подтверждающие сведения, указанные в заявлении;
- Обязательство лица по соблюдению условий при применении специальных упрощенных
процедур таможенного оформления и контроля (согласно абзаца 2 подпункта 2.1.настоящей
Инструкции);
Срок рассмотрения заявления лица и приложенных к нему документов уполномоченным
государственным органом не должен превышать 10 дней.
Процедура рассмотрения заявления лица возлагается на специализированное структурное
подразделение уполномоченного государственного органа по проведению посттаможенного
контроля (далее – уполномоченное специализированное подразделение (УСП)).
При рассмотрении заявления лица УСП вправе:
-осуществлять сбор информации о деятельности лица, а также о перемещаемых им
товаров;
- использовать СУР для анализа деятельности лица;
- назначать экспертизу;
- сопоставлять сведения, содержащиеся в системе учета коммерческой документации
лица с представляемыми таможенными органами сведениями при производстве таможенного
оформления.
В случае назначения экспертизы или проведения таможенного контроля с использованием
методов аудита, срок рассмотрения заявления увеличивается на время проведения
необходимых действий.
На основании анализа информации, с использованием методов СУР УСП вправе внести
обоснованное предложение уполномоченному государственному органу для принятия
решения о возможности (невозможности) включения лица в категорию лиц, в отношении
которых должны применяться специальные упрощенные процедуры таможенного оформления
и контроля (далее – Список). Уполномоченный государственный орган принимает
решение о включении (отказе) лица в Список. Решение уполномоченного государственного
органа о невозможности включения лица в Список или об исключении лица из Списка
принимается в случаях:
- выявления фактов нарушения или невыполнения лицом условий и требований, установленных
таможенным законодательством;
- перемещения лицом товаров высокой степени риска;
- государственной ликвидации, либо реорганизации лица.
В указанных случаях уполномоченный государственный орган уведомляет лицо о принятом
решении в течение 3-х дней со дня принятия такого решения.
УСП периодически направляет в таможенные органы Список лиц, в отношении которых
при пересечении таможенной границы должны применяться специальные упрощенные
процедуры таможенного оформления и контроля.
3. Проведение таможенного контроля с использованием методов аудита.
3.1. Организация и проведение таможенного контроля с использованием методов
аудита, права и обязанности лиц.
Аудит проводится в отношении лиц, пользующихся специальной упрощенной процедурой
таможенного оформления и контроля, а также в отношении лиц, осуществляющих деятельность
в сфере околотаможенных услуг.
Отбор лиц, в отношении которых планируется проведение аудита, производится на
основе анализа критериев риска с использованием СУР.
Аудит проводится должностными лицами уполномоченного органа.
Основанием для проведения аудита является предписание установленной формы, которое
включено в Реестр предписаний уполномоченного государственного органа (приложение
2).
Необходимым условием для выдачи предписания на проведения таможенного контроля
с использованием методов аудита является разработка должностными лицами программы
проведения аудита, которая должна быть утверждена руководителем УСП.
Должностные лица УСП при проведении аудита обязаны:
- представиться руководителю (лицу, его замещающему) юридического лица или физическому
лицу, предъявить служебное удостоверение, вручить предписание и ознакомить его
с программой проведения аудита;
- сделать соответствующие записи в Книге инспекторских проверок;
- обеспечить сохранность и возврат полученных в ходе аудита от лица оригиналов
документов;
- ознакомить руководителя и (или) главного бухгалтера юридического лица или
физического лица с результатами аудита;
- не разглашать полученные в ходе аудита сведения, относящиеся к коммерческой
и иной тайне;
- передавать материалы по выявленным фактам нарушений таможенного законодательства
в соответствующие подразделения уполномоченного государственного органа.
Лица, в отношении которых проводится аудит, обязаны оказывать содействие должностным
лицам и предоставлять все необходимые документы, в том числе:
- устав и другие учредительные документы;
- договора (контракты);
- грузовые таможенные декларации, сертификаты, контракты, счета-фактуры (инвойсы),
и другие товаросопроводительные документы;
- лицензии на право осуществления лицензионной деятельности в сфере околотаможенных
услуг;
- банковские и кассовые документы;
- бухгалтерские документы;
- другие документы необходимые для проведения аудита.
Законные требования должностных лиц уполномоченного органа обязательны для исполнения
лицами, в отношении которых проводится аудит.
При проведении аудита должностные лица УСП имеют право:
- требовать предоставления и ознакомления с документацией (включая банковскую)
и информацией, касающейся осуществления внешнеэкономической и иной хозяйственной
деятельности, связанной с пересечением товаров через таможенную границу;
- оказывать практическую и консультативную помощь лицам по вопросам соблюдения
таможенного законодательства;
- получать от лиц справки, письменные и устные объяснения.
Действия должностных лиц при осуществлении аудита не должны причинять ущерб
лицу, в отношении которого проводится аудит.
Лицо, в отношении которого проводится аудит имеет право:
- требовать предоставления оригинала предписания и программу проведения аудита;
- получать информацию о нормативных актах, на основе которых произведены доначисления
таможенных платежей, пени и процентов;
- обжаловать действия должностных лиц в соответствии со статьей 391 Таможенного
кодекса Кыргызской Республики;
- предоставлять письменные объяснения и замечания по выявленным при проведении
аудита фактам нарушения таможенного законодательства.
2.2. Оформление результатов проведенного таможенного контроля с использованием
методов аудита.
Результаты проведенного аудита оформляются соответствующим актом установленной
формы (приложение 3).
Акт должен содержать систематизированное изложение документально подтвержденных
фактов таможенных правонарушений, выявленных при проведении аудита, либо указание
на отсутствие таковых.
Акт должен быть составлен на бумажном носителе и иметь нумерацию страниц.
В тексте акта не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением
исправлений, оговоренных и заверенных лицами, подписывающими акт.
В случае необходимости использования в тексте акта сокращенных наименований
и общепринятых аббревиатур при первом употреблении соответствующее словосочетание
приводится полностью с одновременным указанием в скобках его сокращенного наименования
или аббревиатуры, используемые далее по тексту.
Акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается на хранении в
уполномоченном государственном органе, другой – передается лицу, в отношении
которого проводился аудит.
В случае выявления сумм неуплаченных таможенных платежей по результатам проведенного
аудита, согласно статьи 261 Таможенного кодекса Кыргызской Республики, выставляется
лицу Требование об уплате доначисленных сумм таможенных платежей, пени и процентов.
При неисполнении Требования в установленные законодательством сроки, к лицу
принимаются следующие принудительные меры взыскания таможенных платежей:
- за счет товаров, в отношении которых таможенные платежи не уплачены;
- за счет иного имущества плательщика;
- в судебном порядке.
В случае несогласия с Требованием об уплате доначисленных сумм таможенных платежей,
пени и процентов, лицо вправе обжаловать предъявленное Требование в установленном
законодательством порядке.
При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение лицом нарушения,
за которое предусмотрено законодательством административная, либо уголовная
ответственность, акт составляется в трех экземплярах. В указанном случае третий
экземпляр акта приобщается к материалам, направляемым в правоохранительные органы,
согласно установленного законодательством порядка.
Содержащиеся в акте сведения, относящиеся к коммерческой тайне, не подлежат
разглашению уполномоченным государственным органом и их должностными лицами,
а также передаче в другие органы, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
В акте подлежат отражению все выявленные в процессе аудита факты нарушений таможенного
законодательства и связанные с ними обстоятельства, имеющие значение для принятия
правильного решения по результатам аудита.
Все стоимостные показатели, выраженные в иностранной валюте, подлежат отражению
в акте с одновременным указанием в соответствии с действующим порядком их сомового
эквивалента по курсу Национального банка Кыргызской Республики для соответствующей
иностранной валюты по отношению к сому.
Акт должен состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой.
Вводная часть акта представляет собой общие сведения и должна содержать:
• номер предписания по которому составлен акт
• полное и сокращенное наименование, либо фамилия, имя и отчество лица, согласно
учредительным документам или гражданскому паспорту;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), общереспубликанский классификатор
предприятий и организаций (код ОКПО);
• наименование места проведения аудита (населенного пункта, на территории которого
проводился аудит);
• дату составления акта.
• фамилии, имена, отчества, должности, звания должностных лиц;
• период деятельности лица, за который проведен аудит;
• дата начала и окончания проведения аудита;
• фамилии, имена и отчества лиц – руководителя, главного бухгалтера либо лиц,
исполняющих их обязанности в проверяемом периоде. В случае если в течение проверяемого
периода происходили изменения в составе вышеназванных лиц, то перечень этих
лиц проводится с одновременным указанием периода, в течение которого эти лица
занимали соответствующие должности согласно приказам, распоряжениям, протоколам
собраний учредителей или другим документом о назначении и увольнении с занимаемой
должности;
• адрес места нахождения лица (постоянного места жительства физического лица),
а также места осуществления его хозяйственной деятельности (указывается в случае
осуществления не по месту государственной регистрации (постоянного места жительства);
• сведения о фактически осуществляемых видах финансово-хозяйственной деятельности;
• сведения о проведенных уполномоченным государственным органом аудита деятельности
лиц, устранения лицами, указанных в предыдущем акте, нарушений таможенного законодательства,
если они имели место;
• сведения о методе проведения аудита по степени охвата им первичных документов
(сплошной, выборочный), с указанием на то какие разделы документации были проверены
сплошным, а какие – выборочным методом. В случае неполного представления лицом
необходимых документов для проведения аудита, должностным лицом, приводится
перечень не представленных документов;
• сведения о проведении экспертизы, инвентаризации товаров, привлечения специалиста;
• иные необходимые сведения.
Описательная часть должна содержать систематизированное изложение документально
подтвержденных фактов нарушений в части соблюдения таможенного законодательства,
выявленных при проведении аудита, либо указание на отсутствие таковых.
Описательная часть должна соответствовать следующим требованиям:
• объективность и обоснованность. Отражаемые в акте факты должны являться результатом
тщательно проведенного аудита, исключать фактические неточности, обеспечить
полноту вывода о несоответствии таможенному законодательству, совершенных лицом
деяний (действий или бездействия).
По каждому отраженному в акте факту нарушения таможенного законодательства должны
быть изложены:
• оценка количественного и суммового расхождения, например: между заявленными
в таможенных декларациях данными и фактической уплатой за товар и другие виды
нарушений, установленных в ходе проверки. Соответствующие расчеты должны быть
включены в акт в составе приложений к нему с соответствующими подписями;
• ссылки на первичные документы (с указанием в случае необходимости бухгалтерских
проводок по счетам и порядок отражения соответствующих операций в регистрах
бухгалтерского учета) и иные доказательства, подтверждающие факт нарушения;
• акт не должен содержать субъективных предположений должностных лиц, не основанных
на доказательствах.
В случае если до момента вручения акта лицо внесло в установленном порядке недостающую
сумму таможенных платежей, то она должна быть учтена. При этом в акте следует
указать данные документа, по которым были внесены таможенные платежи.
Итоговая часть акта содержит:
сведения об общих суммах выявленных при проведении аудита неуплаченных (не полностью
уплаченных) таможенных платежей.
Приводятся предложения должностных лиц по устранению выявленных нарушений и
(или) рекомендации.
Все документы, относящиеся к аудиту, подшиваются в отдельную папку, которая
имеет номер и содержит:
• обоснование на проведение аудита (рапорт, результаты анализа по системе управления
рисками и др.);
• копия предписания;
• копии грузовых таможенных деклараций (форм единой пассажирской декларации),
товаротранспортных, сопроводительных, коммерческих документов, документальная
информация, в том числе статистическая, правоохранительная и иная имеющаяся
в наличии информация, относящаяся к таможенному оформлению;
• акты инвентаризации товаров (в случае проведения инвентаризации);
• протоколы, акты (выемке (изъятия) документов, товаров, обследования складских,
торговых помещений, опроса свидетелей, и иных действий при осуществлении таможенного
контроля);
• заключение эксперта (в случае проведения экспертизы);
• постановление о привлечении специалиста (в случае его привлечения);
• копии документов, подтверждающих наличие фактов нарушения таможенного законодательства;
• акт с приложениями (расчеты по начисленным таможенным платежам, пени и процентам);
• иные материалы, имеющие значения для подтверждения отраженных в акте фактов
нарушения таможенного законодательства.
Акт должен быть подписан должностным (и) лицом (ами) проводившим (и) аудит,
а также лицом, в отношении которого проводился аудит.
Подписанный должностным лицом акт вручается лицу, в отношении которого проводился
аудит. На экземпляре акта, который остается на хранении в уполномоченном государственном
органе делается запись: «Экземпляр акта с (указывается количество приложений)
приложениями на листах получил» за подписью лица, получившего акт, с указанием
его фамилии и инициалов, а также даты вручения.
В случае несогласия с фактами, изложенными в акте, а также с выводами и предложениями
должностных лиц, лицо вправе представить уполномоченному государственному органу
письменное объяснение мотивов отказа подписать акт или возражения по акту в
целом или по его отдельным пунктам.
Должностные лица уполномоченного государственного органа несут ответственность
за убытки или вред, причиненные лицам и их имуществу вследствие своих неправомерных
действий или бездействия при исполнении своих служебных обязанностей.
За незаконные доначисления сумм таможенных платежей, должностные лица уполномоченного
государственного органа несут ответственность предусмотренную законодательством
Кыргызской Республики.
Приложение 1
На бланке юридического лица______
(с указанием исх. №, даты)
ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
по соблюдению условий при применении специальных
упрощенных процедур таможенного оформления и контроля
Согласно статьи 281 Таможенного кодекса Кыргызской Республики обязуюсь вести
систему учета своей коммерческой документации способом, позволяющим таможенным
органам сопоставлять сведения содержащиеся в ней, и сведения, представленные
таможенным органам при производстве таможенного оформления товаров, а также
обеспечить доступ должностных лиц таможенных органов к своей системе учета.
Руководитель: _____________________
(должность)
______________ __________________
(подпись) (фамилия и инициалы)
М.П.
Приложение 2
Фирменный бланк уполномоченного государственного органа
___________________________________________________________________________
ПРЕДПИСАНИЕ
на проведение таможенного контроля
с использованием методов аудита
Код________ Регистрационный номер №____________
____________________________________________________________________поручает
(наименование уполномоченного государственного органа)
___________________________________________________________________________
(Ф.И.О., должность, звание, № удостоверения)
___________________________________________________________________________
(Ф.И.О., должность, звание, № удостоверения)
проведение таможенного контроля с использованием методов аудита
___________________________________________________________________________
(наименование (Ф.И.О) лица, юридический адрес)
___________________ИНН___________________ код_ОКПО______________
с целью обеспечения соблюдения таможенного законодательства
Кыргызской Республики.
Дата начала проведения аудита «____» ___________ 200__г.
Руководитель уполномоченного государственного органа________________________
(должность)
_________
_______________________
(подпись) (фамилия
и инициалы)
М.П. «____» ___________ 200__г.
ПРИМЕЧАНИЕ: Оригинал предписания остается у лица, в отношении которого
проводится аудит, как официальный документ, подтверждающий факт проведения таможенного
контроля с использованием методов аудита.
Приложение №3
АКТ
о результатах проведенного таможенного
контроля с использованием методов аудита
на основании предписания
код ___________ регистрационный №___________
(полное или сокращенное наименование (Ф.И.О.) лица)
___________________________________________________________________________
(идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и (или) общереспубликанский
классификатор предприятий и организаций (код ОКПО)
___________________________ ____________________
(наименование населенного пункта) (дата составления акта)
Нами(мною),________________________________________________________________
(занимаемые должности, звания, Ф.И.О. должностных лиц)
на основании предписания руководителя (заместителя руководителя) ___________________________________________________________________________
(наименование уполномоченного государственного органа)
проведен таможенный контроль с использованием методов аудита
___________________________________________________________________________
(наименование или Ф.И.О. лица)
с целью обеспечения соблюдения таможенного законодательства Кыргызской Республики.
Аудит проведен в соответствии с таможенным законодательством Кыргызской Республики,
и иными нормативно-правовыми актами Кыргызской Республики
за период с_______________200__г. по________________200__г.
Начат_______________200_г., окончен _________________200_г.
Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер либо лица исполняющие их
обязанности) юридического лица в проверяемом периоде являлись:
___________________________________________________________________________
(наименование должности) (фамилия и инициалы)
___________________________________________________________________________
(наименование должности) (фамилия и инициалы)
Адрес место нахождения лица ____________________________________________
Место осуществления деятельности ________________________________________
Фактически за проверяемый период лицо осуществлял:________________________
(указывается вид деятельности)
Предыдущий таможенный контроль с использованием методов аудита был проведен:
___________________________________________________________________________
(указывается уполномоченный орган, № и дата составления акта, при отсутствии
предыдущего акта о результатах проведенного аудита запись не производится)
Таможенный контроль проведен _______________________________________________
методом проверки представленных первичных таможенных, бухгалтерских документов,
журналов-ордеров, ведомостей аналитического и синтетического учета, главной
книги и т.п. (приводится перечень проверенных документов). В случае неполного
представления документов, связанных с оплатой за товар, исчислением и уплатой
таможенных платежей приводится перечень не представленных документов.
Для осуществления таможенного контроля проведены следующие действия:
Инвентаризация товаров (транспортных средств). Материалы инвентаризации прилагаются
(приложение __________);
Встречные проверки_________________________________________________________
(наименование или Ф.И.О. лица, ИНН (код ОКПО)
Акт (ы) встречной (ых) проверки (ок) по соблюдению таможенного законодательства
прилагается (ются) (приложение __________________);
Осмотр (обследование) складских, торговых помещений лица;
Акты (протокола) осмотра (обследования) прилагается (ются) (приложение №_________);
_____________________________________________________
(наименование иных действий по осуществлению таможенного контроля)
Протокол (ы) прилагается (ются) (приложение ____________).
Настоящим установлено следующее:____________________________________________
(приводятся документально подтвержденные факты нарушений таможенного законодательства,
в соответствии с требованиями, изложенными в пункте 2.2. настоящей Инструкции,
или указание на отсутствие таких фактов)
Заключение. Всего по результатам аудита установлено:
Неуплата (неполная уплата) ___________________________________________________
(вид таможенного платежа)
___________________________в сумме ____________________________сом
в том числе:
за _________________________в сумме _____________________________сом
(период)
за ___________________________в сумме ___________________________сом
(период)
за __________________________ в сумме ___________________________сом
(период)
Итого неуплата (неполная уплата) таможенных платежей, пени и процентов установлена
в сумме _____________________________________________сом
___________________________________________________________________________
(приводятся обобщенные сведения о других установленных фактах нарушений)
(приводятся предложения об устранении нарушений и (или) рекомендации)
Приложение: на____________ листах.
Подписи должностных лиц:
___________________________________________________________________________
(занимаемая должность) (подпись) (фамилия и инициалы)
___________________________________________________________________________
(занимаемая должность) (подпись) (фамилия и инициалы)
Подпись (и) лица:___________________________________________________________
(наименование или Ф.И.О. лица)
__________________________________________________________________________
(должность) (подпись) (фамилия и инициалы)
___________________________________________________________________________
(должность) (подпись) (фамилия и инициалы)
Экземпляр акта с ______________________________приложениями получил:
(количество приложений)
___________________________________________________________________________
(наименование или Ф.И.О. лица)
___________________________________________________________________________
(подпись) (фамилия и инициалы) (дата)
|
На
главную 
Обратная
связь
Карта сайта 